El cumplimiento de las obligaciones tributarias es una responsabilidad clave para cualquier empresa, para evitar contingencias y riesgos fiscales. │Carlos Galindo nos comenta sobre las medidas para prevenir y detectar posibles incumplimientos tributarios.
El incumplimiento de las obligaciones tributarias puede resultar en multas, sanciones y una mala reputación para la empresa. Por esta razón, es importante que las empresas tomen medidas para prevenir y detectar posibles incumplimientos fiscales.
Algunas de las medidas que pueden tomar las empresas y cómo pueden ser implementadas por el Compliance Officer o el Responsable del Cumplimiento Tributario son las siguientes:
Conocer las obligaciones fiscales y tributarias de la empresa
La primera medida que las empresas pueden tomar es conocer sus obligaciones tributarias. Es importante que el Compliance Officer y el o el Responsable del Cumplimiento Tributario estén familiarizados con la normativa tributaria y que la empresa tenga un registro actualizado de las obligaciones fiscales que debe cumplir. Esto incluye la presentación de impuestos, la retención de impuestos, la presentación de declaraciones informativas, así como la actualización de la información de la empresa como ser el domicilio fiscal, entre otras.
Algunas de las obligaciones tributarias más comunes son las siguientes:
Declaración del Impuesto sobre Renta (ISR): todas las empresas deben presentar una declaración anual del Impuesto sobre Renta, que grava los beneficios obtenidos durante el ejercicio.
Liquidación del ISV: las empresas que realizan operaciones sujetas al Impuesto sobre Ventas deben presentar y liquidar mensualmente este impuesto.
Retenciones: las empresas que realizan pagos a terceros (por ejemplo, a proveedores o trabajadores) deben retener una parte del importe según el concepto de la retención.
Facturación: El Compliance Officer y o el Responsable del Cumplimiento Tributario debe verificar que la empresa emita los documentos fiscales correspondientes y que estos cumplan los requisitos del régimen de facturación.
Declaración de operaciones con partes relacionadas: las empresas deben presentar una declaración anual informativa de Precios de Transferencias cuanto mantengan operaciones con partes relacionadas o vinculadas.
Implementar un sistema de control interno de compliance en una empresa
Implementar un sistema de control interno compliance en materia tributaria es fundamental para cualquier empresa que quiera evitar riesgos y sanciones relacionados con el incumplimiento fiscal. Este tipo de sistema permite establecer una serie de medidas de control y prevención que aseguran que la empresa cumple con todas sus obligaciones tributarias.
Algunos de los pasos que una empresa debe seguir para implementar un sistema de control interno compliance en materia tributaria son:
Identificación de riesgos tributarios: es fundamental identificar todos los riesgos tributarios que pueden afectar a la empresa. Para ello, se debe hacer un análisis exhaustivo de todas las operaciones y actividades que realiza la empresa.
Diseño de políticas y procedimientos: una vez identificados los riesgos tributarios, se deben diseñar políticas y procedimientos que permitan prevenir y detectar posibles incumplimientos. Estas políticas y procedimientos deben estar alineados con las leyes y regulaciones fiscales y tributarias aplicables.
Comunicación y capacitación: es importante que todas las personas que trabajan en la empresa estén informadas y capacitadas sobre las políticas y procedimientos en materia de control interno compliance tributario. Esto incluye desde la alta dirección hasta los trabajadores de nivel operativo.
Implementación de un sistema de control interno: una vez diseñadas las políticas y procedimientos, se debe implementar un sistema de control interno que permita asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Este sistema debe incluir la asignación de responsabilidades claras, la realización de controles periódicos y la documentación de todas las operaciones y actividades.
Monitoreo y mejora continua: por último, es importante que la empresa establezca un sistema de monitoreo y mejora continua del sistema de control interno. Esto implica realizar controles periódicos y evaluar la efectividad de las políticas y procedimientos establecidos, con el objetivo de identificar oportunidades de mejora.
Para más información sobre cómo esta novedad puede afectar a tu operación o inversión en Honduras, el equipo Galindo & Asociados está a tu disposición.
Carlos Galindo
Socio de Impuestos
carlos@galindoyasociados.com
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